Man sagt, früher sei der amerikanische Traum darin bestanden, ein eigenes Haus zu besitzen. Heute sagen viele, der neue amerikanische Traum sei es, ein eigenes Unternehmen zu führen. Angesichts des unglaublichen Wachstums der selbstständigen Erwerbstätigen und der Tatsache, dass Auftraggeberunternehmen zunehmend Fachexperten für Projektarbeiten suchen, sind viele dieser neuen Unternehmen Ein-Personen-Unternehmen. Mit diesem Wachstum geht eine verstärkte Überprüfung von Steuererklärungen und der Einstufung von Arbeitnehmern durch die US-Steuerbehörde IRS einher.
Dieser neue amerikanische Traum basiert auf der Überzeugung, dass jeder Einzelne mit einer klugen Idee ein Unternehmen aufbauen kann, das seine Erfahrungen und Fähigkeiten nutzt. Mit Entschlossenheit und harter Arbeit können sie ein florierendes Unternehmen und einen aufregenden neuen Karriereweg für sich selbst schaffen.
Sein eigener Chef zu sein (manchmal auch „Solopreneur“ genannt), wird rechtlich als unabhängiger Unternehmer bezeichnet. Diese Einstufung als Arbeitnehmer ist das Herzstück des neuen amerikanischen Traums. Viele erfolgreiche selbstständige Unternehmer bauen ihr kleines Unternehmen schließlich zu einem größeren Unternehmen aus, das weitere Mitarbeiter beschäftigt, Arbeitsplätze schafft und denjenigen, die ebenfalls an harte Arbeit und Entschlossenheit glauben, ein gutes Leben sichert.
Amerika ist immer noch das Land der Möglichkeiten. Und die Möglichkeit, seinen Lebensunterhalt durch eigene Arbeit zu verdienen, ist der Kern dessen, was Amerika großartig macht. Allerdings gibt es ein paar Schlaglöcher auf dem Weg zur Verwirklichung des amerikanischen Traums…
Die US-Steuerbehörde IRS nimmt häufig die Steuererklärungen von Selbstständigen ins Visier, um sie zu prüfen
Laut einer Analyse von Daten des U.S. Census Bureau durch das Pew Research Center machten selbständige Amerikaner und die von ihnen eingestellten Arbeitnehmer im Jahr 2014 44 Millionen Arbeitsplätze aus, das sind etwas mehr als 30 % der US-Arbeitskräfte.
Die US-Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS) führt regelmäßig Prüfungen (oder, wie wir es nennen würden, Audits) von Steuererklärungen durch, um festzustellen, ob Einnahmen, Ausgaben und Gutschriften korrekt angegeben wurden. Die IRS setzt das Bundessteuergesetz auf verschiedene Weise durch; zu den gängigsten Methoden gehören Prüfungen auf dem Schriftweg (Prüfung per Post) und vor Ort (persönliche Prüfung). Im letzten Steuerjahr (2014) prüfte der IRS 0,7 % der insgesamt 190 Millionen eingereichten Steuererklärungen (einschließlich der über 24 Millionen Steuererklärungen von Einzelunternehmen, die ein Bruttoeinkommen von über 1,3 Billionen US-Dollar erwirtschaften). Dieser Prozentsatz mag zwar wie eine kleine Zahl erscheinen, aber es handelt sich um fast 1,4 Millionen Prüfungen. Viele dieser Prüfungen zielen auf selbständige Steuerzahler ab, die eine Anlage C einreichen – und selbständige Personen reichen fast immer eine Anlage C ein.
Begründungen für die Ausrichtung auf Schedule-C-Anmeldungen
Der IRS führt zwei Hauptgründe an, um Steuerzahler mit Schedule C-Anmeldungen ins Visier zu nehmen:
1. Übertriebene Geschäftsausgaben, die von vielen ICs geltend gemacht werden
Das Finanzamt hat immer wieder festgestellt, dass die geltend gemachten Betriebsausgaben häufig deutlich zu hoch angesetzt sind. Diese Behauptungen führen wiederum dazu, dass das Einkommen zu niedrig ausgewiesen wird, was bei einer Prüfung zu zusätzlichen Steuerfestsetzungen führen kann. Häufige Beispiele sind:
- Nicht ausschließlich geschäftlich genutzter häuslicher Büroraum
- Nicht geschäftliche Kilometer (d. h. Kilometer für die private Nutzung des Fahrzeugs)
- Ausgaben für Unterauftragnehmer
- Reise-, Verpflegungs- und Unterhaltungskosten
- Zeile 27 „Sonstige Aufwendungen“
2. Potenziell falsch eingestufte Arbeitnehmer
Die US-Steuerbehörde IRS sucht zudem nach Personen, die eigentlich als Angestellte eines Unternehmens hätten eingestuft werden müssen. Dies ist der klassische Fall eines Arbeitnehmers, der fälschlicherweise als selbstständiger Auftragnehmer eingestuft wurde, in Wirklichkeit jedoch die Arbeit eines Angestellten verrichtet und auch wie ein Angestellter geführt wird.
Sollte die IRS feststellen, dass die selbstständige Person nicht die Voraussetzungen für den Status als unabhängiger Auftragnehmer erfüllte und als Arbeitnehmer hätte eingestuft werden müssen, darf die betreffende Person keine Ausgaben im Anhang C geltend machen. Diese Ausgaben werden dann ebenso nicht anerkannt wie etwaige Beiträge, die die Person in einen von ihr möglicherweise eingerichteten vorsteuerlichen Altersvorsorgeplan eingezahlt hat. Darüber hinaus wird die IRS wahrscheinlich auch das Unternehmen untersuchen, für das die Dienstleistungen erbracht wurden, um festzustellen, ob dieses als Arbeitgeber fungierte.
Wenn die Person geprüft wird, können auch ihre Kundenunternehmen geprüft werden.
Die Prüfung einer Person, die als unabhängiger Auftragnehmer Dienstleistungen für Kundenunternehmen erbracht hat, ist ein schwieriges Unterfangen. In vielen Fällen kann das Finanzamt die Aberkennung des Status eines unabhängigen Auftragnehmers für eine Einzelperson als Begründung für die Prüfung eines Unternehmens verwenden. Wenn das Finanzamt feststellt, dass ein falsch eingestufter Arbeitnehmer ausschließlich für ein einziges Unternehmen Dienstleistungen erbracht hat, wird es dieses Unternehmen häufig auf der Suche nach weiteren Arbeitnehmern prüfen, die auf die gleiche Weise tätig waren. Je höher die geschätzten Einnahmen sind, die eine Prüfung potenziell erbringen kann, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit, dass das Unternehmen geprüft wird.
Unternehmen, die in großem Umfang auf freiberufliche Berater zurückgreifen, sind einem höheren Risiko ausgesetzt, für eine sogenannte„Backdoor-Prüfung“ ausgewählt zu werden. Sobald die IRS ein Unternehmen für diese Prüfung auswählt, kann sich die Untersuchung auf jede Quelle erstrecken, von der der Prüfer annimmt, dass sie zusätzliche Einnahmen generieren könnte. Mit anderen Worten: Die Prüfung beschränkt sich möglicherweise nicht nur auf Lohnsteuern. In vielen Fällen löst eine IRS-Prüfung auch eine Prüfung durch die staatlichen Behörden aus, da der IRS eine Reihe von Vereinbarungen mit staatlichen Stellen zum Datenaustausch unterhält. Eine weitere Belastung für das geprüfte Unternehmen stellt das häufige Szenario dar, dass ein aggressiver Klägeranwalt im Namen der Arbeitnehmer eine Sammelklage anstrengt.
Schlussfolgerung
Letztendlich sind sowohl das Kundenunternehmen als auch die Person, die die Dienstleistungen erbringt, einem erhöhten Prüfungsrisiko ausgesetzt, wenn der Arbeitnehmer mit seiner Bundessteuererklärung das Formular „Schedule C“ einreicht. Dies ist nur einer von vielen Auslösern für eine Prüfung durch die US-Steuerbehörde IRS, die sich nicht nur auf die Einzelperson, sondern auch auf das gesamte Unternehmen erstreckt. Bei People2.0 ist es unsere Aufgabe, unseren Kunden dabei zu helfen, freiberufliche Mitarbeiter sicher und kosteneffizient zu beschäftigen und sie gleichzeitig vor den Risiken einer falschen Einstufung der Arbeitnehmer zu schützen. Zwar ist es völlig legal, Arbeitnehmer als freiberufliche Auftragnehmer einzustufen, doch ist es äußerst wichtig, dass sowohl die Arbeitnehmer als auch die Arbeit korrekt bewertet und geregelt werden. Es lohnt sich, einen Experten an Ihrer Seite zu haben.
