Se suele decir que el sueño americano solía consistir en tener una vivienda en propiedad. Hoy en día, son muchos los que afirman que el nuevo sueño americano es tener tu propio negocio. Con el increíble crecimiento de la fuerza laboral independiente y el hecho de que las empresas clientes busquen cada vez más a expertos en la materia para llevar a cabo proyectos, muchas de estas nuevas entidades son empresas unipersonales. Este crecimiento ha traído consigo un mayor escrutinio por parte del IRS de las declaraciones de la renta y la clasificación de los trabajadores.
Este nuevo sueño americano se basa en la creencia de que cualquier persona con una idea inteligente puede crear un negocio que aproveche su experiencia y sus habilidades. Con determinación y trabajo duro puede crear un negocio próspero y una nueva y emocionante trayectoria profesional.
Ser tu propio jefe (a veces llamado «solopreneur») se conoce legalmente como ser un contratista independiente. Esta clasificación de los trabajadores es el núcleo del nuevo sueño americano. Muchos contratistas independientes de éxito acaban convirtiendo su pequeño negocio en una empresa más grande que da empleo a otras personas, creando puestos de trabajo y asegurando una buena vida a quienes también creen en el trabajo duro y la determinación.
Estados Unidos sigue siendo el país de las oportunidades. Y la capacidad de ganarse la vida trabajando para uno mismo es el núcleo de lo que hace grande a Estados Unidos. Sin embargo, hay algunos baches en el camino hacia la consecución del sueño americano…
El IRS suele seleccionar las declaraciones de la renta de los trabajadores autónomos para someterlas a auditoría
Los autónomos estadounidenses y los trabajadores que contrataron representaron 44 millones de puestos de trabajo en 2014, es decir, algo más del 30% de la población activa de Estados Unidos, según un análisis del Pew Research Center de datos de la Oficina del Censo de Estados Unidos.
El Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. (IRS) lleva a cabo exámenes regulares (o lo que llamaríamos auditorías) de las declaraciones de impuestos para determinar si los ingresos, gastos y créditos se declaran con exactitud. El IRS hace cumplir la ley tributaria federal de varias maneras; los métodos más comunes incluyen la correspondencia (examen por correo) y el campo (auditoría cara a cara) exámenes. En el año fiscal más reciente (2014), el IRS auditó el 0,7% del total de 190 millones de declaraciones de impuestos presentadas (que incluyen más de 24 millones de declaraciones de impuestos de empresas unipersonales, lo que representa más de 1,3 billones de dólares en ingresos brutos). Aunque este porcentaje pueda parecer pequeño, representa casi 1,4 millones de auditorías. Muchas de ellas se dirigen a contribuyentes autónomos que presentan un Anexo C, y los autónomos casi siempre presentan un Anexo C.
Justificación de la selección de las declaraciones del Anexo C
El IRS cita dos justificaciones principales para dirigirse a los contribuyentes con declaraciones del Anexo C:
1. Gastos empresariales exagerados reclamados por muchas CI
La Agencia Tributaria ha constatado sistemáticamente que los gastos empresariales declarados suelen ser considerablemente exagerados. Estas declaraciones, a su vez, dan lugar a una infradeclaración de ingresos y, por lo tanto, se convierten en una fuente de liquidaciones fiscales adicionales durante una auditoría. Algunos ejemplos habituales son:
- Espacio de oficina en casa no utilizado exclusivamente para negocios
- Kilometraje no profesional (es decir, kilometraje del vehículo para uso personal)
- Gastos de subcontratación
- Gastos de viaje, comidas y representación
- Línea 27 «Otros gastos
2. Trabajadores potencialmente mal clasificados
El IRS también está buscando a personas que, en realidad, deberían haber sido empleados de una empresa. Se trata del caso clásico de un trabajador que ha sido clasificado erróneamente como autónomo, pero que, en realidad, realiza el trabajo de un empleado y es gestionado como tal.
Si el IRS determina que el trabajador autónomo no reunía los requisitos para la condición de contratista independiente y debería haber sido clasificado como empleado, no se le permitirá deducir gastos en el Anexo C. A su vez, dichos gastos no serán admitidos, al igual que cualquier aportación que haya realizado a un plan de jubilación antes de impuestos que pudiera haber constituido. Además, es probable que el IRS investigue también a la entidad que recibió los servicios prestados para determinar si actuó como empleador.
Si el individuo es auditado, también pueden serlo sus empresas clientes
Una auditoría de un individuo que ha operado como contratista independiente prestando servicios para empresas clientes es un terreno resbaladizo. En muchos casos, el IRS puede utilizar la descalificación de la condición de contratista independiente de un individuo como justificación para auditar a una empresa. Si el IRS descubre que un trabajador mal clasificado ha prestado servicios exclusivamente para una sola empresa, a menudo optará por auditar esa empresa en busca de más trabajadores que hayan operado de la misma manera. Cuanto mayores sean los ingresos estimados que una auditoría puede producir potencialmente, mayor será la posibilidad de que la empresa sea auditada.
Las empresas que recurren a un gran número de consultores independientes corren un mayor riesgo de ser seleccionadas para lo que se conoce como«auditoría encubierta». Una vez que el IRS selecciona a una empresa para esta auditoría, la investigación puede extenderse a cualquier fuente que el auditor considere que podría generar ingresos adicionales. En otras palabras, es posible que la inspección no se limite únicamente a los impuestos sobre las nóminas. En muchos casos, una inspección del IRS también dará lugar a una inspección estatal, ya que el IRS tiene varios acuerdos con organismos estatales para compartir datos. A los problemas de la empresa inspeccionada se suma la situación habitual de que un abogado demandante agresivo interponga una demanda colectiva en nombre de los trabajadores.
Conclusión
En definitiva, tanto la empresa cliente como la persona que presta los servicios se exponen a un mayor riesgo de auditoría cuando el trabajador presenta el Anexo C junto con su declaración de la renta federal. Este es solo uno de los muchos factores que pueden desencadenar una auditoría del IRS, no solo para la persona en cuestión, sino también para toda la empresa. En People2.0, nuestra labor consiste en ayudar a nuestros clientes a contratar a trabajadores autónomos de forma segura y rentable, al tiempo que les protegemos de los riesgos derivados de una clasificación errónea de los trabajadores. Aunque es perfectamente legal que los trabajadores sean clasificados como contratistas independientes, es muy importante que tanto los trabajadores como el trabajo se evalúen y se configuren correctamente. Merece la pena contar con un experto de tu lado.
