Er wordt wel eens gezegd dat de Amerikaanse droom vroeger bestond uit het bezitten van een eigen huis. Tegenwoordig zeggen velen dat de nieuwe Amerikaanse droom het hebben van een eigen bedrijf is. Door de ongelooflijke groei van het aantal zelfstandigen en het feit dat opdrachtgevers steeds vaker op zoek zijn naar vakspecialisten voor projectwerk, zijn veel van deze nieuwe entiteiten eenmanszaken. Deze groei gaat gepaard met strengere controles door de IRS op belastingaangiften en de classificatie van werknemers.
Deze nieuwe Amerikaanse droom is gebaseerd op het geloof dat elk individu met een slim idee een bedrijf kan opbouwen dat gebruik maakt van zijn ervaring en vaardigheden. Met vastberadenheid en hard werken kunnen ze een bloeiend bedrijf en een opwindend nieuw carrièrepad voor zichzelf creëren.
Eigen baas zijn (soms een "solopreneur" genoemd) wordt juridisch een onafhankelijke aannemer genoemd. Deze classificatie als werknemer vormt de kern van de nieuwe Amerikaanse droom. Veel succesvolle onafhankelijke aannemers laten hun kleine bedrijf uiteindelijk uitgroeien tot een groter bedrijf dat anderen in dienst neemt, banen creëert en een goed leven garandeert voor degenen die ook geloven in hard werken en vastberadenheid.
Amerika is nog steeds het land van de mogelijkheden. En de mogelijkheid om geld te verdienen door voor jezelf te werken is de kern van wat Amerika groot maakt. Er zijn echter een paar kuilen op de weg naar The American Dream…
De IRS controleert vaak de belastingaangiften van zelfstandigen
Zelfstandige Amerikanen en de werknemers die zij in dienst namen, waren in 2014 goed voor 44 miljoen banen, of iets meer dan 30% van de Amerikaanse beroepsbevolking, volgens een analyse van Pew Research Center van gegevens van het U.S. Census Bureau.
De Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS) onderzoekt regelmatig belastingaangiften om vast te stellen of inkomsten, uitgaven en kredieten correct worden opgegeven. De IRS handhaaft de federale belastingwetgeving op een aantal manieren; de meer gebruikelijke methoden zijn onder andere correspondentie (onderzoek per post) en veldonderzoeken (persoonlijke controle). In het laatst gerapporteerde belastingjaar (2014) heeft de IRS 0,7% van de in totaal 190 miljoen ingediende belastingaangiften gecontroleerd (waaronder meer dan 24 miljoen aangiften van eenmanszaken, goed voor meer dan $ 1,3 biljoen aan bruto inkomsten). Hoewel dit controlepercentage een klein getal lijkt, vertegenwoordigt het toch bijna 1,4 miljoen controles. Veel hiervan zijn gericht op zelfstandige belastingbetalers die een schema C indienen – en zelfstandigen dienen bijna altijd een schema C in.
Rechtvaardigingen voor het richten van schema C-aanvragen
De IRS noemt twee belangrijke redenen om zich te richten op belastingbetalers met schema C-aanvragen:
1. Overdreven zakelijke uitgaven gedeclareerd door veel IC's
De IRS heeft consequent vastgesteld dat gedeclareerde zakelijke uitgaven vaak veel te hoog worden opgegeven. Deze declaraties resulteren op hun beurt in een te lage aangifte van inkomsten en vormen daarom een bron voor extra belastingaanslagen tijdens een controle. Bekende voorbeelden zijn:
- Kantoorruimte aan huis die niet uitsluitend voor zaken wordt gebruikt
- Niet-zakelijke kilometers (d.w.z. voertuigkilometers voor persoonlijk gebruik)
- Kosten onderaannemer
- Reis-, maaltijd- en representatiekosten
- Regel 27 "Overige Uitgaven
2. Mogelijk verkeerd geclassificeerde werknemers
De IRS is ook op zoek naar personen die in werkelijkheid als werknemer bij een bedrijf in dienst hadden moeten zijn. Dit is het klassieke geval van een werknemer die ten onrechte als zelfstandige is aangemerkt, maar in werkelijkheid het werk verricht van een werknemer en ook als zodanig wordt aangestuurd.
Indien de IRS vaststelt dat de zelfstandige niet in aanmerking kwam voor de status van onafhankelijke contractant en als werknemer had moeten worden aangemerkt, mag de betrokkene geen kosten opgeven op een Schedule C. Deze kosten worden dan ook niet toegestaan, evenmin als eventuele bijdragen die de betrokkene heeft gestort in een pensioenregeling vóór belastingheffing die hij of zij eventueel heeft opgezet. Bovendien zal de IRS waarschijnlijk ook de entiteit onderzoeken die de geleverde diensten in ontvangst heeft genomen, om na te gaan of deze als werkgever heeft gefungeerd.
Als het individu wordt gecontroleerd, kunnen hun klantbedrijven dat ook
Een controle van een persoon die als onafhankelijke aannemer diensten heeft verleend aan bedrijven die klant zijn van de belastingdienst is een glibberig pad. In veel gevallen kan de IRS de diskwalificatie van de status van onafhankelijke aannemer voor een individu gebruiken als rechtvaardiging voor het auditen van een bedrijf. Als de IRS vaststelt dat een verkeerd geclassificeerde werknemer uitsluitend diensten heeft verleend aan één bedrijf, zal ze vaak besluiten om dat bedrijf te controleren op zoek naar meer werknemers die op dezelfde manier hebben gewerkt. Hoe groter de geschatte inkomsten die een audit mogelijk kan opleveren, hoe groter de kans dat het bedrijf zal worden gecontroleerd.
Bedrijven die op grote schaal gebruikmaken van zelfstandige consultants lopen een groter risico om geselecteerd te worden voor een zogenaamde„backdoor-controle”. Zodra de IRS een bedrijf voor deze controle selecteert, kan het onderzoek zich uitstrekken tot elke bron waarvan de controleur denkt dat deze extra inkomsten kan opleveren. Met andere woorden: de controle blijft mogelijk niet beperkt tot loonbelasting. In veel gevallen leidt een IRS-controle ook tot een controle door de staat, aangezien de IRS een aantal overeenkomsten heeft met staatsinstanties om gegevens uit te wisselen. Wat de situatie voor het gecontroleerde bedrijf nog lastiger maakt, is het veelvoorkomende scenario waarin een agressieve advocaat namens de werknemers een collectieve rechtszaak aanspant.
Conclusie
Uiteindelijk lopen zowel het klantbedrijf als de persoon die de diensten verricht een verhoogd risico op een controle wanneer de werknemer een Schedule C bij zijn federale belastingaangifte indient. Dit is slechts een van de vele aanleidingen voor een IRS-controle, niet alleen van een individu, maar ook van het hele bedrijf. Bij People2.0 is het onze taak om onze klanten te helpen op een veilige en kosteneffectieve manier zelfstandige werknemers in te schakelen en hen tegelijkertijd te beschermen tegen de risico’s van een onjuiste classificatie van werknemers. Hoewel het volkomen legaal is om werknemers als zelfstandige aannemers te classificeren, is het van groot belang dat zowel de werknemers als het werk correct worden beoordeeld en geregeld. Het loont de moeite om een expert aan uw zijde te hebben.
