Risiko geprüfter Berater: Wer ist der Arbeitgeber?

Früher hieß es, der amerikanische Traum sei ein eigenes Haus. Heute gibt es viele, die sagen, der neue amerikanische Traum sei das eigene Unternehmen. Mit dem unglaublichen Wachstum der selbständigen Arbeitskräfte und den Kundenunternehmen, die zunehmend Fachleute für die Durchführung von Projekten suchen, sind viele dieser neuen Unternehmen Einzelunternehmen. Mit diesem Wachstum geht eine verstärkte Prüfung der Steuererklärungen und der Klassifizierung der Arbeitnehmer durch das Finanzamt einher.

Dieser neue amerikanische Traum basiert auf der Überzeugung, dass jeder Einzelne mit einer klugen Idee ein Unternehmen aufbauen kann, das seine Erfahrungen und Fähigkeiten nutzt. Mit Entschlossenheit und harter Arbeit können sie ein florierendes Unternehmen und einen aufregenden neuen Karriereweg für sich selbst schaffen.

Sein eigener Chef zu sein (manchmal auch „Solopreneur“ genannt), wird rechtlich als unabhängiger Unternehmer bezeichnet. Diese Einstufung als Arbeitnehmer ist das Herzstück des neuen amerikanischen Traums. Viele erfolgreiche selbstständige Unternehmer bauen ihr kleines Unternehmen schließlich zu einem größeren Unternehmen aus, das weitere Mitarbeiter beschäftigt, Arbeitsplätze schafft und denjenigen, die ebenfalls an harte Arbeit und Entschlossenheit glauben, ein gutes Leben sichert.

Amerika ist immer noch das Land der Möglichkeiten. Und die Möglichkeit, seinen Lebensunterhalt durch eigene Arbeit zu verdienen, ist der Kern dessen, was Amerika großartig macht. Allerdings gibt es ein paar Schlaglöcher auf dem Weg zur Verwirklichung des amerikanischen Traums…

Das Finanzamt prüft häufig die Steuererklärungen von Selbstständigen

Laut einer Analyse von Daten des U.S. Census Bureau durch das Pew Research Center machten selbständige Amerikaner und die von ihnen eingestellten Arbeitnehmer im Jahr 2014 44 Millionen Arbeitsplätze aus, das sind etwas mehr als 30 % der US-Arbeitskräfte.

Die US-Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS) führt regelmäßig Prüfungen (oder, wie wir es nennen würden, Audits) von Steuererklärungen durch, um festzustellen, ob Einnahmen, Ausgaben und Gutschriften korrekt angegeben wurden. Die IRS setzt das Bundessteuergesetz auf verschiedene Weise durch; zu den gängigsten Methoden gehören Prüfungen auf dem Schriftweg (Prüfung per Post) und vor Ort (persönliche Prüfung). Im letzten Steuerjahr (2014) prüfte der IRS 0,7 % der insgesamt 190 Millionen eingereichten Steuererklärungen (einschließlich der über 24 Millionen Steuererklärungen von Einzelunternehmen, die ein Bruttoeinkommen von über 1,3 Billionen US-Dollar erwirtschaften). Dieser Prozentsatz mag zwar wie eine kleine Zahl erscheinen, aber es handelt sich um fast 1,4 Millionen Prüfungen. Viele dieser Prüfungen zielen auf selbständige Steuerzahler ab, die eine Anlage C einreichen – und selbständige Personen reichen fast immer eine Anlage C ein.

Begründungen für die Ausrichtung auf Schedule-C-Anmeldungen

Der IRS führt zwei Hauptgründe an, um Steuerzahler mit Schedule C-Anmeldungen ins Visier zu nehmen:

1. Übertriebene Geschäftsausgaben, die von vielen ICs geltend gemacht werden

Das Finanzamt hat immer wieder festgestellt, dass die geltend gemachten Betriebsausgaben häufig deutlich zu hoch angesetzt sind. Diese Behauptungen führen wiederum dazu, dass das Einkommen zu niedrig ausgewiesen wird, was bei einer Prüfung zu zusätzlichen Steuerfestsetzungen führen kann. Häufige Beispiele sind:

• Nicht ausschließlich geschäftlich genutzter häuslicher Büroraum
• Nicht geschäftliche Kilometer (d. h. Kilometer für die private Nutzung des Fahrzeugs)
• Ausgaben für Unterauftragnehmer
• Reise-, Verpflegungs- und Unterhaltungskosten
• Zeile 27 „Sonstige Aufwendungen“

2. Potenziell falsch eingestufte Arbeitnehmer

Das Finanzamt sucht auch nach Personen, die in Wirklichkeit Angestellte eines Unternehmens sein sollten. Dies ist der klassische Fall eines Arbeitnehmers, der fälschlicherweise als unabhängiger Auftragnehmer eingestuft wurde, in Wirklichkeit aber die Arbeit eines Angestellten verrichtet und wie ein solcher verwaltet wird.

Stellt das Finanzamt fest, dass der Selbstständige nicht die Voraussetzungen für den Status eines unabhängigen Unternehmers erfüllt und als Arbeitnehmer hätte eingestuft werden müssen, darf die betreffende Person keine Ausgaben in Schedule C geltend machen. Diese Ausgaben werden dann ebenso abgelehnt wie alle Beiträge, die die Person in einen von ihr eingerichteten Pensionsplan vor Steuern eingezahlt hat. Darüber hinaus wird das Finanzamt wahrscheinlich auch das Unternehmen untersuchen, das die erbrachten Dienstleistungen in Anspruch genommen hat, um festzustellen, ob es als Arbeitgeber fungiert hat.

Wenn die Person geprüft wird, können auch ihre Kundenunternehmen geprüft werden.

Die Prüfung einer Person, die als unabhängiger Auftragnehmer Dienstleistungen für Kundenunternehmen erbracht hat, ist ein schwieriges Unterfangen. In vielen Fällen kann das Finanzamt die Aberkennung des Status eines unabhängigen Auftragnehmers für eine Einzelperson als Begründung für die Prüfung eines Unternehmens verwenden. Wenn das Finanzamt feststellt, dass ein falsch eingestufter Arbeitnehmer ausschließlich für ein einziges Unternehmen Dienstleistungen erbracht hat, wird es dieses Unternehmen häufig auf der Suche nach weiteren Arbeitnehmern prüfen, die auf die gleiche Weise tätig waren. Je höher die geschätzten Einnahmen sind, die eine Prüfung potenziell erbringen kann, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit, dass das Unternehmen geprüft wird.

Unternehmen, die eine große Anzahl unabhängiger Berater einsetzen, sind einem höheren Risiko ausgesetzt, für eine so genannte „Hintertürprüfung“ ausgewählt zu werden. Sobald der IRS ein Unternehmen für diese Prüfung auswählt, kann sich die Untersuchung auf jede Quelle erstrecken, von der der Prüfer glaubt, dass sie zusätzliche Einnahmen bringen könnte. Mit anderen Worten, die Prüfung beschränkt sich nicht nur auf die Lohnsteuer. In vielen Fällen wird eine IRS-Prüfung auch eine staatliche Prüfung auslösen, da die IRS eine Reihe von Vereinbarungen mit staatlichen Behörden zum Datenaustausch getroffen hat. Ein weiteres Problem für das geprüfte Unternehmen ist das häufige Szenario eines aggressiven Anwalts, der im Namen der Arbeitnehmer eine Sammelklage anstrengt.

Schlussfolgerung

Letztendlich sind sowohl das Kundenunternehmen als auch die Person, die Dienstleistungen erbringt, einem erhöhten Prüfungsrisiko ausgesetzt, wenn der Arbeitnehmer mit seiner Bundessteuererklärung eine Anlage C einreicht. Dies ist nur einer von vielen Auslösern für eine IRS-Prüfung, die nicht nur eine Einzelperson, sondern auch das gesamte Unternehmen betrifft. Bei TalentWave ist es unsere Aufgabe, unseren Kunden dabei zu helfen, selbstständige Mitarbeiter sicher und kosteneffizient einzustellen und sie gleichzeitig vor den Risiken einer falschen Klassifizierung zu schützen. Auch wenn die Einstufung von Arbeitnehmern als unabhängige Auftragnehmer völlig legal ist, ist es sehr wichtig, dass die Arbeitnehmer und die Arbeit korrekt bewertet und eingerichtet werden. Es zahlt sich aus, einen Experten an Ihrer Seite zu haben.