Was Arbeitgeber und Personalvermittlungsagenturen, die im Northern Territory tätig sind, über den neuen Satz von 6,5 % wissen müssen
Verfasst von Isabella Styles, Rechtsassistentin, APAC | Rechtliche Überprüfung durch Sabah Khan, Chief Legal Officer, APAC | Redaktion: Jeremiah Akin, Senior Manager Global Brand and Content
Die Regierung des Northern Territory hat eine Änderung des Lohnsteuersatzes angekündigt, die am 1. Juli 2026 in Kraft tritt. Für Arbeitgeber, die im Northern Territory tätig sind und eine große Zahl australischer Mitarbeiter beschäftigen, hat diese Änderung Auswirkungen auf die von Ihnen ab dem neuen Geschäftsjahr zu entrichtenden Abgaben. Bei People2.0 gehört es zu unseren Aufgaben, unsere Partner über solche Änderungen auf dem Laufenden zu halten, damit Sie die gesetzlichen Anforderungen in den Regionen, in denen Sie tätig sind, stets einhalten können. Wenn Ihr Unternehmen Mitarbeiter in ganz Australien beschäftigt, finden Sie hier alles, was Sie wissen müssen.
Was hat sich geändert?
Am 6. Mai 2026 kündigte die Regierung des Northern Territory einen neuen, höheren Lohnsteuersatz für große Arbeitgeber an. Ab dem 1. Juli 2026 unterliegen Arbeitgeber mit australienweiten Lohnsummen von 100 Millionen Dollar oder mehr im Northern Territory einem Lohnsteuersatz von 6,5 %. Arbeitgeber, die unter dieser Schwelle liegen, zahlen weiterhin den bisherigen Satz von 5,5 %.
Der jährliche Schwellenwert von 2,5 Millionen Dollar und die bestehenden Abzugseinstellungen bleiben unverändert.
Für wen gilt der neue Tarif?
Der Satz von 6,5 % gilt für:
- Ein Arbeitgeber, dessen Lohneinsätze in ganz Australien in einem Geschäftsjahr 100 Millionen Dollar oder mehr betragen.
- Ein Arbeitgeber, der einer Lohnsteuergruppe angehört, deren gesamt-australische Lohnsumme in einem Geschäftsjahr 100 Millionen Dollar oder mehr beträgt.
Dieser zweite Punkt ist wichtig. Wenn Sie einer Lohnsteuergruppe angehören, wird die Schwelle von 100 Millionen Dollar auf Gruppenebene und nicht auf der Ebene Ihres einzelnen Unternehmens geprüft. Selbst wenn Ihre eigenen Lohnsummen unter 100 Millionen Dollar liegen, können Sie dennoch dem höheren Steuersatz unterliegen, wenn die Gesamtlohnsumme Ihrer Gruppe diesen Betrag erreicht oder übersteigt. Die bestehenden Gruppierungsregeln gemäß Teil 5 des Lohnsteuergesetzes von 2009 legen weiterhin fest, ob Arbeitgeber gruppiert werden und wie die Verpflichtungen der Gruppe gehandhabt werden.
Was bleibt gleich
Nicht alles ändert sich. Folgendes bleibt unverändert:
- Der Lohnsteuersatz von 5,5 % für Arbeitgeber und Gruppen unterhalb der Schwelle von 100 Millionen Dollar.
- Die jährliche Schwelle von 2,5 Millionen Dollar.
- Aktuelle Abzugseinstellungen.
- Aktuelle Gruppierungsregeln gemäß Teil 5 des Lohnsteuergesetzes von 2009.
- Die monatliche Rendite, die jährliche Rendite und der Rahmen für die jährliche Anpassung.
So funktionieren die monatlichen Erträge unter dem neuen Zinssatz
Arbeitgeber warten nicht bis zum Jahresende, um den höheren Satz anzuwenden. Die Regierung des Northern Territory erwartet von den Arbeitgebern, dass sie den Satz von 6,5 % bereits im Laufe des Jahres in ihren monatlichen Meldungen anwenden, wenn sie davon ausgehen, dass ihre australienweiten Lohnsummen – oder die ihrer Unternehmensgruppe – in diesem Geschäftsjahr 100 Millionen Dollar oder mehr erreichen werden.
Die Lohnentwicklung des Vorjahres kann als Ausgangsbasis dienen, wobei Arbeitgeber stattdessen auch eine Schätzung für das laufende Jahr vorlegen können. Etwaige Über- oder Unterzahlungen werden im Rahmen der jährlichen Anpassung in der Jahreserklärung im Juni ausgeglichen.
Ändern sich die Umstände im Laufe des Jahres – beispielsweise durch den Beitritt oder Austritt eines Arbeitgebers aus einer Lohnsteuergruppe –, wird jeder relevante Zeitraum separat bewertet. In diesen Fällen gilt der Schwellenwert von 100 Millionen Dollar als Festbetrag für jeden Zeitraum und wird nicht anteilig berechnet.
Was dies für Ihr Unternehmen bedeutet
Der Steuersatz von 6,5 % hat für die meisten kleinen und mittelständischen Unternehmen keine direkten Auswirkungen. Wenn Ihr Unternehmen eigenständig tätig ist und Ihre australienweiten Lohnkosten unter 100 Millionen Dollar liegen, bleibt Ihr Steuersatz bei 5,5 %. In dieser Hinsicht ändert sich für Sie nichts.
Es gibt jedoch ein Szenario, das genauer betrachtet werden sollte: Wenn Ihr Unternehmen Teil eines größeren Konzerns ist, wird der Schwellenwert auf Konzernebene ermittelt. Das bedeutet, dass Ihre individuellen Lohnsummen unter 100 Millionen Dollar liegen könnten und Sie dennoch dem höheren Steuersatz unterliegen könnten, wenn die gesamten australienweiten Lohnsummen Ihres Konzerns diesen Betrag erreichen oder überschreiten. Wenn Sie Teil einer Konzernstruktur sind, sollten Sie vor dem 1. Juli 2026 klären, wie die Konzernvorschriften auf Ihre Situation anzuwenden sind.
Für größere Unternehmen, insbesondere in den Bereichen Technologie, professionelle Dienstleistungen, Fertigung oder anderen Branchen mit einer beträchtlichen Anzahl an Mitarbeitern in Australien, stellt die Schwelle von 100 Millionen Dollar ein echtes und dringendes Problem dar. Unternehmen in dieser Größenordnung sollten ihre voraussichtlichen australienweiten Lohnkosten bereits jetzt überprüfen und nicht erst zum Jahresende.
Diese Dringlichkeit hat einen praktischen Grund. Der höhere Satz soll im Laufe des Jahres in den monatlichen Meldungen angewendet werden und nicht nachträglich angepasst werden. Arbeitgeber, die davon ausgehen, den Schwellenwert zu erreichen, sollten in ihren monatlichen Meldungen bereits 6,5 % anwenden. Die Löhne des Vorjahres können als Ausgangspunkt dienen, doch wenn Ihre Belegschaft gewachsen ist oder sich Ihre Umstände geändert haben, ist eine Schätzung für das laufende Jahr die genauere Vorgehensweise. Etwaige Differenzen werden im Rahmen der jährlichen Anpassung im Juni ausgeglichen, doch Sie müssen noch vor Beginn des neuen Geschäftsjahres am 1. Juli 2026 handeln.
Bleiben Sie bei Änderungen der Compliance-Vorschriften immer einen Schritt voraus
Die Vorschriften zur Lohnsteuer unterscheiden sich je nach australischem Bundesstaat und Territorium und können sich schnell ändern. Um mit diesen Änderungen Schritt zu halten, sind Zeit und Fachwissen erforderlich, die viele Unternehmen lieber in ihr Wachstum investieren würden.
Bei People2.0 ist es unsere Aufgabe, Sie über Änderungen bei den arbeitsrechtlichen Vorschriften in über 130 Ländern auf dem Laufenden zu halten. Wenn Sie Fragen dazu haben, wie sich diese Neuerung auf Ihre Geschäftsabläufe auswirken könnte, stehen wir Ihnen gerne zur Seite. Nehmen Sie Kontakt mit uns auf!
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