On dit que le rêve américain était autrefois de posséder sa propre maison. Aujourd’hui, beaucoup disent que le nouveau rêve américain, c’est de posséder sa propre entreprise. Avec la croissance incroyable de la main-d’œuvre indépendante et des entreprises clientes qui recherchent de plus en plus des experts pour réaliser des projets, plusieurs de ces nouvelles entités sont des entreprises d’une seule entité. Avec cette croissance, l’IRS a accru la surveillance des déclarations de revenus et de la classification des travailleurs.
Ce nouveau rêve américain repose sur la conviction que toute personne ayant une idée intelligente peut bâtir une entreprise qui met à profit son expérience et ses compétences. Avec de la détermination et du travail acharné, on peut créer une entreprise florissante et une nouvelle voie de carrière excitante pour eux-mêmes.
Être son propre patron (parfois appelé « solopreneur ») est légalement appelé être un travailleur autonome. Cette classification de travailleurs est au cœur du nouveau rêve américain. Beaucoup de travailleurs autonomes prospères finissent par faire croître leur petite entreprise en une plus grande entreprise qui emploie d’autres personnes, créant des emplois et assurant une bonne vie à ceux qui croient aussi au travail acharné et à la détermination.
L’Amérique demeure la terre des opportunités. Et la capacité de gagner sa vie en travaillant à son compte est le cœur de ce qui rend l’Amérique grande. Cependant, il y a quelques nids-de-poule sur la route vers la réalisation du rêve américain…
L’IRS cible souvent les déclarations de revenus des travailleurs autonomes pour des vérifications
Les travailleurs autonomes américains et les travailleurs qu’ils embauchaient représentaient 44 millions d’emplois en 2014, soit un peu plus de 30% de la main-d’œuvre américaine, selon une analyse du Pew Research Center basée sur les données du Bureau du recensement des États-Unis.
L’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis effectue des examens réguliers (ou ce que nous appellerions des vérifications) des déclarations de revenus afin de déterminer si les revenus, dépenses et crédits sont déclarés avec exactitude. L’IRS applique la loi fiscale fédérale de plusieurs façons : Les méthodes les plus courantes incluent la correspondance (examen par correspondance) et les examens de terrain (audit en personne). Au cours de l’année fiscale la plus récente (2014), l’IRS a vérifié 0,7% des 190 millions de déclarations de revenus totales déposées (ce qui inclut plus de 24 millions de déclarations de revenus d’entreprises individuelles, représentant plus de 1,3 billion de dollars en revenus bruts). Bien que ce pourcentage d’audit puisse sembler faible, il représente tout de même près de 1,4 million d’audits. Beaucoup visent les travailleurs autonomes qui déposent une Annexe C – et les travailleurs autonomes déposent presque toujours une Annexe C.
Justifications pour cibler les dépôts de l’annexe C
L’IRS avance deux justifications majeures pour cibler les contribuables avec des déclarations de l’annexe C :
1. Dépenses d’affaires exagérées réclamées par de nombreux CI
L’IRS a constamment constaté que les dépenses d’entreprise déclarées sont souvent largement exagérées. Ces réclamations entraînent, à leur tour, une sous-déclaration des revenus et deviennent donc une source d’évaluations fiscales supplémentaires lors d’une vérification. Exemples courants incluent :
- Espace de bureau à domicile non utilisé exclusivement pour les affaires
- Consommation non professionnelle (c.-à-d. consommation de véhicule pour usage personnel)
- Dépenses des sous-traitants
- Frais de voyage, de repas et de divertissement
- Ligne 27 « Autres dépenses »
2. Travailleurs potentiellement mal classés
L’IRS recherche aussi des personnes qui auraient dû, en réalité, être employées par une entreprise. C’est le cas classique d’un travailleur qui a été mal classé comme travailleur autonome mais qui fait en réalité le travail et est géré comme un employé.
Si l’IRS détermine que la personne travailleuse autonome n’était pas admissible au statut de travailleur autonome et aurait dû être classée comme employée, la personne en question ne pourra pas réclamer les dépenses sur une annexe C. Ces dépenses, à leur tour, seront refusées, tout comme toute contribution que la personne a faite à un régime de retraite avant impôt qu’elle aurait pu avoir établi. De plus, l’IRS enquêtera probablement aussi sur l’entité qui reçoit les services rendus afin de déterminer si elle a agi en tant qu’employeur.
Si l’individu est audité, ses entreprises clientes le peuvent aussi
Un audit d’une personne ayant travaillé comme contractuel indépendant pour des entreprises clientes est une pente glissante. Dans de nombreux cas, l’IRS peut utiliser la disqualification du statut de travailleur autonome pour une personne comme justification pour auditer une entreprise. Si l’IRS conclut qu’un travailleur mal classifié a fourni des services exclusivement pour une seule entreprise, il choisira souvent d’auditer cette entreprise à la recherche d’autres travailleurs ayant opéré de la même manière. Plus le revenu estimé qu’un audit peut potentiellement générer est élevé, plus la probabilité que l’entreprise soit auditée augmente.
Les entreprises qui font appel à un grand nombre de consultants indépendants courent un risque accru d’être sélectionnées pour un soi-disant « audit détourné ». Une fois que l’IRS sélectionne une entreprise pour cet audit, l’enquête peut s’étendre à toute source que l’auditeur estime pouvoir générer des revenus supplémentaires. En d’autres termes, l’audit ne se limite pas aux seules taxes sur la masse salariale. Dans bien des cas, un audit de l’IRS déclenchera aussi un audit d’État puisque l’IRS a plusieurs ententes avec les agences étatiques pour partager des données. Ce qui cause d’autres problèmes à l’entreprise auditée est le scénario courant où un avocat agressif du demandeur intente un recours collectif au nom des travailleurs.
Conclusion
En fin de compte, tant l’entreprise cliente que la personne qui effectue les services sont exposés à un risque accru d’audit lorsque le travailleur dépose une annexe C avec sa déclaration de revenus fédérale. Ce n’est qu’un des nombreux déclencheurs d’une vérification de l’IRS, non seulement d’un individu, mais aussi de toute l’entreprise. Chez TalentWave , notre rôle est d’aider nos clients à engager des travailleurs indépendants de façon sécuritaire et économique, tout en les protégeant contre les risques de mauvaise classification des travailleurs. Bien qu’il soit parfaitement légal de classer les travailleurs comme travailleurs indépendants, il est très important que les travailleurs, ainsi que le travail, soient correctement évalués et mis en place. Il vaut mieux avoir un expert à ses côtés.
