Er wordt wel gezegd dat de Amerikaanse droom vroeger het bezitten van een eigen huis was. Vandaag de dag zijn er veel mensen die zeggen dat de nieuwe Amerikaanse droom het bezitten van een eigen bedrijf is. Met de ongelooflijke groei van onafhankelijke werknemers en bedrijven die steeds vaker op zoek zijn naar materiedeskundigen om projectwerk uit te voeren, zijn veel van deze nieuwe entiteiten bedrijven-van-één. Door deze groei is de belastingdienst de belastingaangiften en de classificatie van werknemers steeds nauwkeuriger gaan controleren.
Deze nieuwe Amerikaanse droom is gebaseerd op het geloof dat elk individu met een slim idee een bedrijf kan opbouwen dat gebruik maakt van zijn ervaring en vaardigheden. Met vastberadenheid en hard werken kunnen ze een bloeiend bedrijf en een opwindend nieuw carrièrepad voor zichzelf creëren.
Eigen baas zijn (soms een "solopreneur" genoemd) wordt juridisch een onafhankelijke aannemer genoemd. Deze classificatie als werknemer vormt de kern van de nieuwe Amerikaanse droom. Veel succesvolle onafhankelijke aannemers laten hun kleine bedrijf uiteindelijk uitgroeien tot een groter bedrijf dat anderen in dienst neemt, banen creëert en een goed leven garandeert voor degenen die ook geloven in hard werken en vastberadenheid.
Amerika is nog steeds het land van de mogelijkheden. En de mogelijkheid om geld te verdienen door voor jezelf te werken is de kern van wat Amerika groot maakt. Er zijn echter een paar kuilen op de weg naar The American Dream…
De IRS controleert vaak belastingaangiften van zelfstandigen
Zelfstandige Amerikanen en de werknemers die zij in dienst namen, waren in 2014 goed voor 44 miljoen banen, of iets meer dan 30% van de Amerikaanse beroepsbevolking, volgens een analyse van Pew Research Center van gegevens van het U.S. Census Bureau.
De Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS) onderzoekt regelmatig belastingaangiften om vast te stellen of inkomsten, uitgaven en kredieten correct worden opgegeven. De IRS handhaaft de federale belastingwetgeving op een aantal manieren; de meer gebruikelijke methoden zijn onder andere correspondentie (onderzoek per post) en veldonderzoeken (persoonlijke controle). In het laatst gerapporteerde belastingjaar (2014) heeft de IRS 0,7% van de in totaal 190 miljoen ingediende belastingaangiften gecontroleerd (waaronder meer dan 24 miljoen aangiften van eenmanszaken, goed voor meer dan $ 1,3 biljoen aan bruto inkomsten). Hoewel dit controlepercentage een klein getal lijkt, vertegenwoordigt het toch bijna 1,4 miljoen controles. Veel hiervan zijn gericht op zelfstandige belastingbetalers die een schema C indienen – en zelfstandigen dienen bijna altijd een schema C in.
Rechtvaardigingen voor het richten van schema C-aanvragen
De IRS noemt twee belangrijke redenen om zich te richten op belastingbetalers met schema C-aanvragen:
1. Overdreven zakelijke uitgaven gedeclareerd door veel IC's
De IRS heeft consequent vastgesteld dat gedeclareerde zakelijke uitgaven vaak veel te hoog worden opgegeven. Deze declaraties resulteren op hun beurt in een te lage aangifte van inkomsten en vormen daarom een bron voor extra belastingaanslagen tijdens een controle. Bekende voorbeelden zijn:
- Kantoorruimte aan huis die niet uitsluitend voor zaken wordt gebruikt
- Niet-zakelijke kilometers (d.w.z. voertuigkilometers voor persoonlijk gebruik)
- Kosten onderaannemer
- Reis-, maaltijd- en representatiekosten
- Regel 27 "Overige Uitgaven
2. Mogelijk verkeerd geclassificeerde werknemers
De IRS is ook op zoek naar individuen die in werkelijkheid de werknemer van een bedrijf hadden moeten zijn. Dit is het klassieke geval van een werknemer die verkeerd geclassificeerd is als een onafhankelijke aannemer, maar in werkelijkheid het werk doet van en gemanaged wordt als een werknemer.
Als de IRS bepaalt dat de zelfstandige niet in aanmerking kwam voor de status van onafhankelijke aannemer en als werknemer geclassificeerd had moeten worden, dan mag de persoon in kwestie geen kosten declareren op een schema C. Deze kosten worden dan weer afgekeurd, net als eventuele bijdragen die de persoon heeft gedaan aan een pensioenregeling vóór belasting die hij mogelijk heeft opgezet. Bovendien zal de IRS waarschijnlijk ook een onderzoek instellen naar de entiteit die de diensten heeft ontvangen om na te gaan of zij als werkgever hebben gehandeld.
Als het individu wordt gecontroleerd, kunnen hun klantbedrijven dat ook
Een controle van een persoon die als onafhankelijke aannemer diensten heeft verleend aan bedrijven die klant zijn van de belastingdienst is een glibberig pad. In veel gevallen kan de IRS de diskwalificatie van de status van onafhankelijke aannemer voor een individu gebruiken als rechtvaardiging voor het auditen van een bedrijf. Als de IRS vaststelt dat een verkeerd geclassificeerde werknemer uitsluitend diensten heeft verleend aan één bedrijf, zal ze vaak besluiten om dat bedrijf te controleren op zoek naar meer werknemers die op dezelfde manier hebben gewerkt. Hoe groter de geschatte inkomsten die een audit mogelijk kan opleveren, hoe groter de kans dat het bedrijf zal worden gecontroleerd.
Bedrijven die veel gebruik maken van onafhankelijke adviseurs lopen een groter risico om geselecteerd te worden voor een zogenaamde "achterdeurcontrole". Zodra de IRS een bedrijf selecteert voor deze audit, kan het onderzoek zich uitbreiden naar elke bron waarvan de auditor denkt dat het extra inkomsten kan opleveren. Met andere woorden, de audit is niet beperkt tot de loonbelasting. In veel gevallen zal een IRS-audit ook een staatsaudit initiëren, omdat de IRS een aantal overeenkomsten heeft met staatsagentschappen om gegevens te delen. Wat het gecontroleerde bedrijf nog meer in de problemen brengt, is het veel voorkomende scenario van een agressieve aanklager die een collectieve rechtszaak aanspant namens de werknemers.
Conclusie
Als puntje bij paaltje komt, staan zowel het bedrijf als de persoon die diensten verleent bloot aan een verhoogd auditrisico wanneer de werknemer een schema C indient bij zijn federale belastingaangifte. Dit is slechts een van de vele redenen voor een IRS-controle van niet alleen een individu, maar ook van het hele bedrijf. Bij TalentWave is het onze taak om onze klanten te helpen op een veilige en kosteneffectieve manier onafhankelijke werknemers in dienst te nemen en hen tegelijkertijd te beschermen tegen de risico’s van een verkeerde classificatie van werknemers. Hoewel het volkomen legaal is om werknemers te classificeren als onafhankelijke aannemers, is het erg belangrijk dat de werknemers en het werk correct worden geëvalueerd en opgezet. Het loont om een expert aan je zijde te hebben.
