Als je de gevolgen van de Californische AB5-wet voor de bedrijfsbelasting begint te onderzoeken, maak je de zaken al snel ingewikkeld. Wij willen het graag vereenvoudigen.
Een kort overzicht
Hoewel het iets meer dan een maand geleden is dat gouverneur Gavin Newsom van Californië Assembly Bill 5 (AB5) in wet heeft omgezet, zetten we eerst de belangrijkste punten van deze wetgeving op een rijtje. Om in aanmerking te komen als een onafhankelijke aannemer (IC) in Californië, moet een werknemer:
- Vrij zijn van de controle en leiding van de inhurende organisatie
- Werk dat buiten de normale werkzaamheden van de inhurende organisatie valt
- Een zelfstandig gevestigd bedrijf, beroep of onderneming hebben
Als een IC niet aan deze drie vereisten voldoet, en hij of zij valt niet onder de "uitzonderingen" op de wet(lees er hier meer over), dan moet hij of zij mogelijk opnieuw worden geclassificeerd als werknemer.
De gevolgen van verkeerde classificatie
Voordat we kijken naar de belastingimplicaties van AB5, moeten we begrijpen waarom de misclassificatie van werknemers een enorm probleem is geworden, zowel voor de Amerikaanse overheid als voor bedrijven.
Een hoge belastingaanslag
De IRS schat dat loonfraude, inclusief het verkeerd classificeren van werknemers als IC's, de federale overheid elk jaar 16 miljard dollar kost aan gederfde belastingen.
Hoe kan dit? Ten eerste zijn er mazen in de rapportageverplichtingen voor onafhankelijke aannemers. Bijvoorbeeld, hoewel bedrijven die een onafhankelijke aannemer $600 of meer per jaar betalen, verplicht zijn om de aannemer en de belastingdienst een 1099-Misc. formulier te sturen waarop het bruto betaalde bedrag staat, worden er geen belastingen ingehouden door de bedrijven die de 1099’s uitgeven, en het is goed gedocumenteerd dat IC’s hun 1099-inkomsten te laag opgeven en geen zelfstandigenbelasting betalen.
Het betalen van geschatte belastingen, waaronder sociale zekerheid en Medicare-belasting, is de verantwoordelijkheid van de aannemer. Veel kleine bedrijven houden zich echter niet aan de rapportagevereisten.
"Dat komt vooral omdat onafhankelijke aannemers minder aan derden hoeven te rapporteren dan werknemers," schrijft Kathleen Pender van de San Francisco Chronicle in Converting from contractor to employee has benefits, but taxes aren’t one of them.
Grotere "gig-economy" bedrijven, ook bekend als afwikkelingsorganisaties voor derden, hebben mazen in de rapportagevereisten van de IRS ontdekt en gebruiken deze om ook betalingen van werknemers onder bepaalde drempels niet te hoeven rapporteren.
Sommige staten zoals Massachusetts en Vermont hebben geprobeerd deze mazen te dichten met strengere rapportagenormen.
Ondanks pogingen van staten om onderrapportage te verminderen, is het eindresultaat miljarden aan onbetaalde belastingen. Lees meer over de belastingkloof in de V.S. (het verschil tussen wat er werkelijk aan de IRS is betaald en wat er betaald had moeten worden).
Concurrentienadeel
Op de lange termijn worden bedrijven die lonen rapporteren en werknemers correct classificeren "benadeeld door hogere arbeids- en administratiekosten in vergelijking met werkgevers die verkeerd classificeren", volgens een paper gepubliceerd door het Economic Policy Institute.
AB5 arbeidswetten en belastingen
Als een IC een werknemer blijkt te zijn als gevolg van AB5, heeft dit gevolgen op zowel staats- als federaal niveau voor meerdere arbeidswetten, waarvan vele fiscale gevolgen hebben.
Staat
Als een Californische IC verkeerd geclassificeerd is, wat betekent dat hij of zij niet voldoet aan alle onderdelen van de ABC-test, dan worden veel arbeidswetten van kracht. Deze wetten moeten worden nageleefd omdat de genoemde aannemer is aangemerkt als werknemer. De verschillende vereisten van de arbeidsrelatie die op staatsniveau van toepassing zijn, zijn onder andere:
- Inkomstenbelasting van de staat en bronbelasting
- Werknemerscompensatie
- Werkloosheid
- Loon en werktijden (uitgevoerd door het ministerie van Arbeid)
- Veel verschillende soorten voordelen (overwerk, ziekteverlof, redelijke en noodzakelijke uitgaven, pensioen)
Federaal
Op federaal niveau is de situatie complexer. Aangezien de verschillende tests voor de classificatie van werknemers op federaal niveau niet zijn veranderd, is het mogelijk dat een werknemer die niet langer kwalificeert als een IC in Californië nog steeds kwalificeert als een IC voor federale doeleinden. Het is in de praktijk echter misschien niet haalbaar om een werknemer diensten te laten verlenen aan een klant en voor sommige belastingen te behandelen als een IC, maar voor andere als een werknemer, en het is zelfs nog moeilijker om een duidelijk en overtuigend argument te vinden in de rechtbank. Bedrijven zullen daarom waarschijnlijk de gediskwalificeerde CA IC behandelen als een werknemer voor alle doeleinden, in welk geval de volgende federale wetten ook van toepassing zijn:
- Belastingen op sociale zekerheid en Medicare
- Verificatie van een I-9 (formulier van de United States Citizenship and Immigration Services)
- Loon en werktijden (uitgevoerd door het ministerie van Arbeid)
- Equal Employment Opportunity Commission (non-discriminatievereisten)
- Fair Labor Standards Act (FLSA)
- Wet voor gehandicapten (ADA)
- Betaalbare Zorgwet (ACA)
Laten we eens kijken naar twee van de items op deze lijst die gevolgen hebben voor de belastingen.
Naleving ACA
Alleen al de belastingvereisten voor de ACA zijn enorm. Volgens de IRS,
Onder de ACA Employer Mandate zijn organisaties met 50 of meer fulltime werknemers [30 uur per week of 130 uur per maand] en fulltime equivalente werknemers verplicht om minimaal 95% van hun fulltime werknemers (en hun afhankelijke personen) minimaal essentiële dekking (MEC) aan te bieden, waarbij deze dekking voldoet aan de minimale waarde (MV) en betaalbaar is voor de werknemer, of anders onderworpen worden aan boetes van de Internal Revenue Code (IRC).
In afwachting van een mogelijke herclassificatie moeten werkgevers die werknemers mogelijk moeten herclassificeren als werknemers overwegen om uren, lonen en andere details bij te houden om te voldoen aan de ACA-regelgeving en om deze nieuwe werknemers een ziektekostenverzekering aan te bieden. Bovendien moeten werkgevers hun rapportagevereisten bijwerken en zich ervan bewust zijn dat het jaarlijks indienen van de vereiste ACA-formulieren bij de IRS de kosten kan verhogen.
Sociale zekerheid en Medicare
Werkgevers die werknemers herclassificeren, moeten de helft van de socialezekerheids- en Medicare-belastingen voor verkeerd geclassificeerde werknemers betalen – belastingen die voorheen werden betaald door IC’s die hun kwartaalinkomen correct rapporteerden.
Ga naar TalentWave
Het AB5-landschap blijft snel verschuiven. Uber en Lyft hebben onlangs een stemmaatregel geïntroduceerd om de Californische kiezers te vragen hun chauffeurs vrij te stellen van AB5. Alleen de tijd zal leren welke toekomstige juridische beslissingen zullen worden genomen met betrekking tot de wet.
TalentWave is gespecialiseerd in IC-classificatie en oplossingen voor werknemersbetrokkenheid. Wij helpen elke dag bedrijven over de hele wereld om IC’s op de juiste manier in te zetten. TalentWave kan u helpen bij het navigeren door onbekende wateren, zoals AB5, om uw organisatie en uw IC’s veilig te houden. Neem contact met ons op als u vragen hebt.
