Se ha dicho que el sueño americano solía ser tener una casa propia. Hoy en día, hay muchos que dicen que el nuevo sueño americano es tener tu propio negocio. Con el increíble crecimiento de la mano de obra independiente y las empresas clientes que buscan cada vez más expertos en la materia para llevar a cabo proyectos, muchas de estas nuevas entidades son empresas de uno. Con este crecimiento ha aumentado el escrutinio por parte del IRS de las declaraciones de impuestos y la clasificación de los trabajadores.
Este nuevo sueño americano se basa en la creencia de que cualquier persona con una idea inteligente puede crear un negocio que aproveche su experiencia y sus habilidades. Con determinación y trabajo duro puede crear un negocio próspero y una nueva y emocionante trayectoria profesional.
Ser tu propio jefe (a veces llamado «solopreneur») se conoce legalmente como ser un contratista independiente. Esta clasificación de los trabajadores es el núcleo del nuevo sueño americano. Muchos contratistas independientes de éxito acaban convirtiendo su pequeño negocio en una empresa más grande que da empleo a otras personas, creando puestos de trabajo y asegurando una buena vida a quienes también creen en el trabajo duro y la determinación.
Estados Unidos sigue siendo el país de las oportunidades. Y la capacidad de ganarse la vida trabajando para uno mismo es el núcleo de lo que hace grande a Estados Unidos. Sin embargo, hay algunos baches en el camino hacia la consecución del sueño americano…
A menudo, Hacienda audita las declaraciones de la renta de los autónomos.
Los autónomos estadounidenses y los trabajadores que contrataron representaron 44 millones de puestos de trabajo en 2014, es decir, algo más del 30% de la población activa de Estados Unidos, según un análisis del Pew Research Center de datos de la Oficina del Censo de Estados Unidos.
El Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. (IRS) lleva a cabo exámenes regulares (o lo que llamaríamos auditorías) de las declaraciones de impuestos para determinar si los ingresos, gastos y créditos se declaran con exactitud. El IRS hace cumplir la ley tributaria federal de varias maneras; los métodos más comunes incluyen la correspondencia (examen por correo) y el campo (auditoría cara a cara) exámenes. En el año fiscal más reciente (2014), el IRS auditó el 0,7% del total de 190 millones de declaraciones de impuestos presentadas (que incluyen más de 24 millones de declaraciones de impuestos de empresas unipersonales, lo que representa más de 1,3 billones de dólares en ingresos brutos). Aunque este porcentaje pueda parecer pequeño, representa casi 1,4 millones de auditorías. Muchas de ellas se dirigen a contribuyentes autónomos que presentan un Anexo C, y los autónomos casi siempre presentan un Anexo C.
Justificación de la selección de las declaraciones del Anexo C
El IRS cita dos justificaciones principales para dirigirse a los contribuyentes con declaraciones del Anexo C:
1. Gastos empresariales exagerados reclamados por muchas CI
La Agencia Tributaria ha constatado sistemáticamente que los gastos empresariales declarados suelen ser considerablemente exagerados. Estas declaraciones, a su vez, dan lugar a una infradeclaración de ingresos y, por lo tanto, se convierten en una fuente de liquidaciones fiscales adicionales durante una auditoría. Algunos ejemplos habituales son:
- Espacio de oficina en casa no utilizado exclusivamente para negocios
- Kilometraje no profesional (es decir, kilometraje del vehículo para uso personal)
- Gastos de subcontratación
- Gastos de viaje, comidas y representación
- Línea 27 «Otros gastos
2. Trabajadores potencialmente mal clasificados
Hacienda también busca a personas que, en realidad, deberían haber sido empleados de una empresa. Este es el caso clásico de un trabajador que ha sido clasificado erróneamente como contratista independiente, pero que en realidad realiza el trabajo de un empleado y es gestionado como tal.
Si el IRS determina que el autónomo no cumplía los requisitos para ser considerado contratista independiente y debería haber sido clasificado como empleado, no se le permitirá reclamar gastos en un Anexo C. Estos gastos, a su vez, serán rechazados, al igual que cualquier contribución que el individuo haya hecho a un plan de jubilación antes de impuestos que pueda haber establecido. Además, es probable que el IRS también investigue la entidad receptora de los servicios prestados para determinar si actuó como empleador.
Si el individuo es auditado, también pueden serlo sus empresas clientes
Una auditoría de un individuo que ha operado como contratista independiente prestando servicios para empresas clientes es un terreno resbaladizo. En muchos casos, el IRS puede utilizar la descalificación de la condición de contratista independiente de un individuo como justificación para auditar a una empresa. Si el IRS descubre que un trabajador mal clasificado ha prestado servicios exclusivamente para una sola empresa, a menudo optará por auditar esa empresa en busca de más trabajadores que hayan operado de la misma manera. Cuanto mayores sean los ingresos estimados que una auditoría puede producir potencialmente, mayor será la posibilidad de que la empresa sea auditada.
Las empresas que utilizan un gran número de consultores independientes corren un mayor riesgo de ser seleccionadas para una llamada «auditoría de puerta trasera». Una vez que el IRS selecciona a una empresa para esta auditoría, la investigación puede extenderse a cualquier fuente que el auditor considere que podría producir ingresos adicionales. En otras palabras, la auditoría puede no limitarse sólo a los impuestos sobre las nóminas. En muchos casos, una auditoría del IRS también iniciará una auditoría estatal, ya que el IRS tiene una serie de acuerdos con organismos estatales para compartir datos. Otro problema para la empresa auditada es la posibilidad de que un abogado agresivo interponga una demanda colectiva en nombre de los trabajadores.
Conclusión
En última instancia, tanto la empresa cliente como la persona que presta los servicios están expuestas a un mayor riesgo de auditoría cuando el trabajador presenta un Anexo C con su declaración de la renta federal. Este es sólo uno de los muchos desencadenantes de una auditoría del IRS no sólo de un individuo, sino también de toda la empresa. En TalentWave , nuestro trabajo consiste en ayudar a nuestros clientes a contratar trabajadores independientes de forma segura y rentable, protegiéndolos al mismo tiempo de los riesgos de clasificación errónea de los trabajadores. Aunque es perfectamente legal que los trabajadores se clasifiquen como contratistas independientes, es muy importante que los trabajadores, y el trabajo, se evalúen y establezcan correctamente. Vale la pena tener a un experto de su lado.
