Cuando se empiezan a examinar las implicaciones fiscales para las empresas de la ley AB5 de California, es f\u00e1cil complicar las cosas. Nos gustar\u00eda simplificarlas. <\/p>\n
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Resumen r\u00e1pido<\/strong><\/p>\n En primer lugar, aunque hace poco m\u00e1s de un mes que el gobernador de California, Gavin Newsom, promulg\u00f3 la Ley de la Asamblea 5 (AB5), recapitulemos los puntos principales de esta legislaci\u00f3n. Para ser considerado contratista independiente (CI) en California, un trabajador debe: <\/p>\n Si un CI no cumple estos tres requisitos, y no est\u00e1 incluido en las exclusiones de la ley(lea sobre ellas aqu\u00ed<\/a>), es posible que deba ser reclasificado como empleado.<\/p>\n Los efectos de la clasificaci\u00f3n err\u00f3nea<\/strong><\/p>\n Antes de analizar las implicaciones fiscales de la AB5, debemos entender por qu\u00e9 la clasificaci\u00f3n err\u00f3nea de los trabajadores se ha convertido en un problema enorme, tanto para el gobierno estadounidense como para las empresas.<\/p>\n Una gran factura fiscal<\/strong><\/p>\n El IRS calcula que el fraude en las n\u00f3minas, incluida la clasificaci\u00f3n err\u00f3nea de empleados como CI, cuesta al gobierno federal 16.000 millones de d\u00f3lares al a\u00f1o<\/a> en impuestos perdidos.<\/p>\n \u00bfC\u00f3mo es posible? En primer lugar, existen lagunas en los requisitos de informaci\u00f3n para los contratistas independientes. Por ejemplo, aunque las empresas que pagan a un contratista independiente 600 d\u00f3lares o m\u00e1s al a\u00f1o est\u00e1n obligadas a enviar al contratista y a las autoridades fiscales un formulario 1099-Misc. que muestre la cantidad bruta pagada, las empresas que emiten los 1099 no retienen impuestos, y est\u00e1 bien documentada la infradeclaraci\u00f3n por parte de los CI de sus ingresos 1099, as\u00ed como el impago de los impuestos de autoempleo. <\/p>\n El pago de los impuestos estimados, incluidos los de la Seguridad Social y Medicare, es responsabilidad del contratista. Sin embargo, muchas peque\u00f1as empresas no cumplen los requisitos de declaraci\u00f3n. <\/p>\n \u00abEsto se debe principalmente a que los contratistas independientes est\u00e1n sujetos a menos obligaciones de informaci\u00f3n a terceros que los empleados\u00bb, escribe Kathleen Pender, del San Francisco Chronicle, en La conversi\u00f3n de contratista a empleado tiene ventajas, pero los impuestos no son una de ellas.<\/a><\/p>\n Las empresas m\u00e1s grandes de la \u00abgigeconom\u00eda\u00bb, tambi\u00e9n conocidas como organizaciones de liquidaci\u00f3n de terceros, han descubierto y utilizan lagunas en los requisitos de informaci\u00f3n del IRS para evitar declarar tambi\u00e9n los pagos a los trabajadores por debajo de determinados umbrales<\/a>.<\/p>\n Algunos estados como Massachusetts<\/a> y Vermont<\/a> han intentado colmar estas lagunas con normas de informaci\u00f3n m\u00e1s estrictas.<\/p>\n A pesar de los intentos de los Estados por reducir la infradeclaraci\u00f3n, el resultado final son miles de millones en impuestos impagados. M\u00e1s<\/a> informaci\u00f3n sobre la brecha fiscal en Estados Unidos (la diferencia entre lo que se pag\u00f3 realmente a Hacienda y lo que se deber\u00eda haber pagado).<\/p>\n Desventaja competitiva<\/strong><\/p>\n A largo plazo, las empresas que declaran los salarios y clasifican correctamente a los trabajadores \u00abse ven perjudicadas por unos costes laborales y administrativos m\u00e1s elevados en relaci\u00f3n con los empresarios que clasifican mal\u00bb, seg\u00fan un documento publicado por el Economic Policy Institute<\/a>.<\/p>\n Legislaci\u00f3n laboral e impuestos AB5<\/strong><\/p>\n Cuando se determina que un CI es un empleado como resultado de la AB5 hay implicaciones tanto a nivel estatal como federal a efectos de m\u00faltiples leyes laborales, muchas de ellas con implicaciones fiscales.<\/p>\n Estado <\/strong><\/p>\n Si un CI de California est\u00e1 mal clasificado, lo que significa que no cumple todos los componentes de la prueba ABC, entonces entran en vigor muchas leyes laborales. Estas leyes deben cumplirse ya que se ha determinado que dicho contratista es un empleado. Los diversos requisitos de la relaci\u00f3n laboral que entran en juego a nivel estatal incluyen: <\/p>\n Federal <\/strong><\/p>\n A nivel federal, la situaci\u00f3n es m\u00e1s compleja. Dado que las distintas pruebas para la clasificaci\u00f3n de los trabajadores a nivel federal no han cambiado, es posible que un trabajador que ya no cumpla los requisitos para ser considerado un CI en California siga cumpliendo los requisitos para ser considerado un CI a efectos federales. Sin embargo, la viabilidad de que un trabajador preste servicios a un cliente y sea tratado como CI para algunos impuestos, pero como empleado para otros, puede no ser factible, y presentar un argumento claro y convincente ante un tribunal, a\u00fan m\u00e1s dif\u00edcil. Por lo tanto, es probable que las empresas traten al CI de CA descalificado como un empleado a todos los efectos, en cuyo caso tambi\u00e9n se aplican las siguientes leyes federales: <\/p>\n Veamos m\u00e1s detenidamente s\u00f3lo dos de los elementos de esta lista que tienen implicaciones fiscales.<\/p>\n Cumplimiento de la ACA<\/strong><\/p>\n S\u00f3lo los requisitos fiscales de la ACA son enormes. Seg\u00fan el IRS<\/a>, <\/p>\n En virtud del Mandato del Empleador de la ACA, las organizaciones con 50 o m\u00e1s empleados a tiempo completo [30 horas semanales o 130 horas mensuales] y empleados equivalentes a tiempo completo est\u00e1n obligadas a ofrecer una Cobertura M\u00ednima Esencial (MEC) al menos al 95 por ciento de su plantilla a tiempo completo (y a sus dependientes) en la que dicha cobertura cumpla el Valor M\u00ednimo (VM) y sea asequible para el empleado o estar\u00e1n sujetas a sanciones del C\u00f3digo de Rentas Internas (IRC).<\/p>\n En previsi\u00f3n de una posible reclasificaci\u00f3n, los empleadores que tengan que reclasificar a los trabajadores como empleados deben considerar el seguimiento de las horas, los salarios y otros detalles para cumplir con las regulaciones de la ACA, as\u00ed como ofrecer a estos nuevos empleados un seguro de salud. Adem\u00e1s, los empleadores tendr\u00e1n que actualizar sus requisitos de informaci\u00f3n y ser conscientes de que la presentaci\u00f3n de los formularios ACA requeridos anualmente al IRS podr\u00eda aumentar los costes. <\/p>\n Seguridad Social y Medicare<\/strong><\/p>\n Los empresarios que reclasifiquen a sus empleados tendr\u00e1n que pagar la mitad de los impuestos de Seguridad Social y Medicare de los trabajadores clasificados err\u00f3neamente, impuestos que antes pagaban los CI que declaraban correctamente sus ingresos trimestrales.<\/p>\n Recurrir a TalentWave<\/strong><\/p>\n El panorama de la AB5 sigue cambiando r\u00e1pidamente. Uber y Lyft han presentado recientemente una propuesta de ley<\/a> para pedir a los votantes de California que eximan a sus conductores de la AB5. Solo el tiempo dir\u00e1 qu\u00e9 futuras decisiones legales se dictar\u00e1n en relaci\u00f3n con la ley. <\/p>\n\n
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