El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS), junto con muchas otras agencias federales y estatales, est\u00e1 cada vez m\u00e1s preocupado por la clasificaci\u00f3n adecuada de los trabajadores, as\u00ed como por la clasificaci\u00f3n err\u00f3nea rampante de los trabajadores. Con el crecimiento explosivo de la mano de obra independiente y la econom\u00eda gig, el inter\u00e9s regulador y el escrutinio de las pr\u00e1cticas de los empleadores no har\u00e1 sino aumentar. <\/p>\n
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Casi todas las empresas tienen empleados fijos. Con cada n\u00f3mina, la empresa retiene sus impuestos sobre la n\u00f3mina y paga esa cantidad a Hacienda. Al final del a\u00f1o, el empleado recibe un formulario W-2 en el que se reflejan esas retenciones de impuestos, impuestos de la Seguridad Social, etc. que se han pagado al gobierno en su nombre. Adem\u00e1s de estos impuestos sobre la n\u00f3mina del empleado, el empresario tambi\u00e9n paga impuestos al gobierno. <\/p>\n
Muchas empresas utilizan tambi\u00e9n otra categor\u00eda de trabajadores, clasificados como contratistas independientes. A estos trabajadores se les paga de forma diferente. Se les paga una cantidad bruta y son responsables de hacer sus propios dep\u00f3sitos fiscales al IRS. La empresa declara estos ingresos al trabajador y al gobierno a trav\u00e9s de un formulario 1099 a final de a\u00f1o. <\/p>\n
He aqu\u00ed el reto para Hacienda: Prefieren recaudar los impuestos sobre la renta de una sola fuente, el empleador. Esto es lo que ocurre con los empleados W-2. Para los contratistas independientes, reportados a trav\u00e9s del Formulario 1099, el IRS debe recaudar impuestos sobre la renta de cada trabajador individualmente. Esto crea una carga administrativa obvia para el IRS no s\u00f3lo para cobrar el pago, sino tambi\u00e9n escudri\u00f1ar las declaraciones de impuestos individuales para asegurarse de que las deducciones y los pagos de impuestos son correctos. A menudo puede resultar en una reducci\u00f3n de los cobros, ya que algunos trabajadores han gastado el dinero que deber\u00eda haber ido a hacer sus dep\u00f3sitos de impuestos estimados. <\/p>\n
Para solucionar esta carga administrativa y aumentar la recaudaci\u00f3n, el IRS (al igual que su socio regulador, el Departamento de Trabajo) tiene una fuerte tendencia a clasificar a los trabajadores como empleados frente a contratistas independientes.<\/p>\n
Si el IRS decide investigar las pr\u00e1cticas de clasificaci\u00f3n de una empresa, puede hacerlo con car\u00e1cter retroactivo, haciendo retroceder al empresario hasta tres a\u00f1os. En caso de encontrar una clasificaci\u00f3n err\u00f3nea del trabajador, el IRS \u00bfPor qu\u00e9 es un problema la clasificaci\u00f3n err\u00f3nea de los trabajadores? \u00bfPor qu\u00e9 los organismos federales y estatales se preocupan por los trabajadores clasificados indebidamente como contratistas independientes? <\/p>\n Los empresarios pueden optar por clasificar a los trabajadores como contratistas independientes para:<\/p>\n El IRS quiere que los trabajadores sean clasificados como empleados porque resulta en:<\/p>\n Desgraciadamente, la situaci\u00f3n puede empeorar a\u00fan m\u00e1s para una empresa que ha sido objeto de una auditor\u00eda del IRS. El IRS a menudo comparte su informaci\u00f3n de auditor\u00eda de reclasificaci\u00f3n con otras agencias federales y estatales. Como resultado, una empresa tambi\u00e9n podr\u00eda recibir una auditor\u00eda suplementaria de otra agencia estatal que busque reclasificar a los trabajadores a efectos de impuestos estatales o desempleo. Adem\u00e1s, el Departamento de Trabajo de EE.UU. puede querer reclasificar a los trabajadores en cuesti\u00f3n, exponiendo a\u00fan m\u00e1s a una empresa al escrutinio de salarios y horas. <\/p>\n Estas reclasificaciones tambi\u00e9n pueden desencadenar una serie de cuestiones relacionadas, como el escrutinio de la inmigraci\u00f3n, la responsabilidad por compensaci\u00f3n de los trabajadores, las leyes federales y estatales sobre discriminaci\u00f3n, etc.<\/p>\n Las demandas por clasificaci\u00f3n err\u00f3nea de trabajadores suelen ser iniciadas por un trabajador descontento. Suelen iniciarse de tres formas distintas: <\/p>\n El problema de la clasificaci\u00f3n err\u00f3nea de los trabajadores existe desde hace a\u00f1os. Desde una perspectiva fiscal federal, la cuesti\u00f3n de si un trabajador es un contratista independiente o un empleado se decide sobre algunas cuestiones de derecho consuetudinario, as\u00ed como sobre la normativa del IRS. El IRS considera a todos los trabajadores como potencialmente uno de los siguientes tipos: contratista independiente, empleado, empleado estatutario o no empleado estatutario. <\/p>\n Entre los trabajadores por cuenta ajena estatutarios figuran determinados conductores (los que distribuyen carne, verduras, fruta o productos de panader\u00eda; bebidas distintas de la leche; o servicios de lavander\u00eda o limpieza en seco para su principal, y que cumplen otros requisitos), vendedores de seguros de vida, trabajadores a domicilio y otros vendedores.<\/p>\n Entre los no asalariados legales figuran los agentes inmobiliarios cualificados y los vendedores directos. Se les trata como contratistas independientes. <\/p>\n Para todos los dem\u00e1s trabajadores, los empresarios, seg\u00fan las instrucciones del C\u00f3digo de Rentas Internas, deben recurrir en primer lugar a los principios del derecho consuetudinario y, a continuaci\u00f3n, a la lista de control de 20 puntos<\/a> del IRS para ayudarles a tomar una decisi\u00f3n. El IRS ha identificado tres categor\u00edas de pruebas que pueden ser relevantes a la hora de determinar si existe el control requerido en virtud de la prueba del Derecho consuetudinario y ha agrupado factores ilustrativos en estas tres categor\u00edas: <\/p>\nClasificaci\u00f3n de los trabajadores Incentivos financieros<\/strong><\/h2>\n
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Intercambio de informaci\u00f3n y riesgo en cascada<\/strong><\/h2>\n
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Antecedentes de la clasificaci\u00f3n err\u00f3nea de contratistas independientes<\/strong><\/h2>\n