Fr\u00fcher hie\u00df es, der amerikanische Traum sei ein eigenes Haus. Heute gibt es viele, die sagen, der neue amerikanische Traum sei das eigene Unternehmen. Mit dem unglaublichen Wachstum der selbst\u00e4ndigen Arbeitskr\u00e4fte und den Kundenunternehmen, die zunehmend Fachleute f\u00fcr die Durchf\u00fchrung von Projekten suchen, sind viele dieser neuen Unternehmen Einzelunternehmen. Mit diesem Wachstum geht eine verst\u00e4rkte Pr\u00fcfung der Steuererkl\u00e4rungen und der Klassifizierung der Arbeitnehmer durch das Finanzamt einher. <\/p>\n
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Dieser neue amerikanische Traum basiert auf der \u00dcberzeugung, dass jeder Einzelne mit einer klugen Idee ein Unternehmen aufbauen kann, das seine Erfahrungen und F\u00e4higkeiten nutzt. Mit Entschlossenheit und harter Arbeit k\u00f6nnen sie ein florierendes Unternehmen und einen aufregenden neuen Karriereweg f\u00fcr sich selbst schaffen. <\/p>\n
Sein eigener Chef zu sein (manchmal auch „Solopreneur“ genannt), wird rechtlich als unabh\u00e4ngiger Unternehmer bezeichnet. Diese Einstufung als Arbeitnehmer ist das Herzst\u00fcck des neuen amerikanischen Traums. Viele erfolgreiche selbstst\u00e4ndige Unternehmer bauen ihr kleines Unternehmen schlie\u00dflich zu einem gr\u00f6\u00dferen Unternehmen aus, das weitere Mitarbeiter besch\u00e4ftigt, Arbeitspl\u00e4tze schafft und denjenigen, die ebenfalls an harte Arbeit und Entschlossenheit glauben, ein gutes Leben sichert. <\/p>\n
Amerika ist immer noch das Land der M\u00f6glichkeiten. Und die M\u00f6glichkeit, seinen Lebensunterhalt durch eigene Arbeit zu verdienen, ist der Kern dessen, was Amerika gro\u00dfartig macht. Allerdings gibt es ein paar Schlagl\u00f6cher auf dem Weg zur Verwirklichung des amerikanischen Traums… <\/p>\n
Das Finanzamt pr\u00fcft h\u00e4ufig die Steuererkl\u00e4rungen von Selbstst\u00e4ndigen<\/strong><\/p>\n Laut einer Analyse von Daten des U.S. Census Bureau durch das Pew Research Center machten selbst\u00e4ndige Amerikaner und die von ihnen eingestellten Arbeitnehmer im Jahr 2014 44 Millionen Arbeitspl\u00e4tze aus, das sind etwas mehr als 30 % der US-Arbeitskr\u00e4fte.<\/p>\n Die US-Steuerbeh\u00f6rde Internal Revenue Service (IRS) f\u00fchrt regelm\u00e4\u00dfig Pr\u00fcfungen (oder, wie wir es nennen w\u00fcrden, Audits) von Steuererkl\u00e4rungen durch, um festzustellen, ob Einnahmen, Ausgaben und Gutschriften korrekt angegeben wurden. Die IRS setzt das Bundessteuergesetz auf verschiedene Weise durch; zu den g\u00e4ngigsten Methoden geh\u00f6ren Pr\u00fcfungen auf dem Schriftweg (Pr\u00fcfung per Post) und vor Ort (pers\u00f6nliche Pr\u00fcfung). Im letzten Steuerjahr (2014) pr\u00fcfte der IRS 0,7 % der insgesamt 190 Millionen eingereichten Steuererkl\u00e4rungen (einschlie\u00dflich der \u00fcber 24 Millionen Steuererkl\u00e4rungen von Einzelunternehmen, die ein Bruttoeinkommen von \u00fcber 1,3 Billionen US-Dollar erwirtschaften). Dieser Prozentsatz mag zwar wie eine kleine Zahl erscheinen, aber es handelt sich um fast 1,4 Millionen Pr\u00fcfungen. Viele dieser Pr\u00fcfungen zielen auf selbst\u00e4ndige Steuerzahler ab, die eine Anlage C einreichen – und selbst\u00e4ndige Personen reichen fast immer eine Anlage C ein. <\/p>\n Begr\u00fcndungen f\u00fcr die Ausrichtung auf Schedule-C-Anmeldungen<\/strong><\/p>\n Der IRS f\u00fchrt zwei Hauptgr\u00fcnde an, um Steuerzahler mit Schedule C-Anmeldungen ins Visier zu nehmen:<\/p>\n 1. \u00dcbertriebene Gesch\u00e4ftsausgaben, die von vielen ICs geltend gemacht werden<\/p>\n Das Finanzamt hat immer wieder festgestellt, dass die geltend gemachten Betriebsausgaben h\u00e4ufig deutlich zu hoch angesetzt sind. Diese Behauptungen f\u00fchren wiederum dazu, dass das Einkommen zu niedrig ausgewiesen wird, was bei einer Pr\u00fcfung zu zus\u00e4tzlichen Steuerfestsetzungen f\u00fchren kann. H\u00e4ufige Beispiele sind: <\/p>\n 2. Potenziell falsch eingestufte Arbeitnehmer<\/p>\n Das Finanzamt sucht auch nach Personen, die in Wirklichkeit Angestellte eines Unternehmens sein sollten. Dies ist der klassische Fall eines Arbeitnehmers, der f\u00e4lschlicherweise als unabh\u00e4ngiger Auftragnehmer eingestuft wurde, in Wirklichkeit aber die Arbeit eines Angestellten verrichtet und wie ein solcher verwaltet wird. <\/p>\n Stellt das Finanzamt fest, dass der Selbstst\u00e4ndige nicht die Voraussetzungen f\u00fcr den Status eines unabh\u00e4ngigen Unternehmers erf\u00fcllt und als Arbeitnehmer h\u00e4tte eingestuft werden m\u00fcssen, darf die betreffende Person keine Ausgaben in Schedule C geltend machen. Diese Ausgaben werden dann ebenso abgelehnt wie alle Beitr\u00e4ge, die die Person in einen von ihr eingerichteten Pensionsplan vor Steuern eingezahlt hat. Dar\u00fcber hinaus wird das Finanzamt wahrscheinlich auch das Unternehmen untersuchen, das die erbrachten Dienstleistungen in Anspruch genommen hat, um festzustellen, ob es als Arbeitgeber fungiert hat. <\/p>\n Wenn die Person gepr\u00fcft wird, k\u00f6nnen auch ihre Kundenunternehmen gepr\u00fcft werden.<\/strong><\/p>\n Die Pr\u00fcfung einer Person, die als unabh\u00e4ngiger Auftragnehmer Dienstleistungen f\u00fcr Kundenunternehmen erbracht hat, ist ein schwieriges Unterfangen. In vielen F\u00e4llen kann das Finanzamt die Aberkennung des Status eines unabh\u00e4ngigen Auftragnehmers f\u00fcr eine Einzelperson als Begr\u00fcndung f\u00fcr die Pr\u00fcfung eines Unternehmens verwenden. Wenn das Finanzamt feststellt, dass ein falsch eingestufter Arbeitnehmer ausschlie\u00dflich f\u00fcr ein einziges Unternehmen Dienstleistungen erbracht hat, wird es dieses Unternehmen h\u00e4ufig auf der Suche nach weiteren Arbeitnehmern pr\u00fcfen, die auf die gleiche Weise t\u00e4tig waren. Je h\u00f6her die gesch\u00e4tzten Einnahmen sind, die eine Pr\u00fcfung potenziell erbringen kann, desto gr\u00f6\u00dfer ist die Wahrscheinlichkeit, dass das Unternehmen gepr\u00fcft wird. <\/p>\n Unternehmen, die eine gro\u00dfe Anzahl unabh\u00e4ngiger Berater einsetzen, sind einem h\u00f6heren Risiko ausgesetzt, f\u00fcr eine so genannte „Hintert\u00fcrpr\u00fcfung“ ausgew\u00e4hlt zu werden. Sobald der IRS ein Unternehmen f\u00fcr diese Pr\u00fcfung ausw\u00e4hlt, kann sich die Untersuchung auf jede Quelle erstrecken, von der der Pr\u00fcfer glaubt, dass sie zus\u00e4tzliche Einnahmen bringen k\u00f6nnte. Mit anderen Worten, die Pr\u00fcfung beschr\u00e4nkt sich nicht nur auf die Lohnsteuer. In vielen F\u00e4llen wird eine IRS-Pr\u00fcfung auch eine staatliche Pr\u00fcfung ausl\u00f6sen, da die IRS eine Reihe von Vereinbarungen mit staatlichen Beh\u00f6rden zum Datenaustausch getroffen hat. Ein weiteres Problem f\u00fcr das gepr\u00fcfte Unternehmen ist das h\u00e4ufige Szenario eines aggressiven Anwalts, der im Namen der Arbeitnehmer eine Sammelklage anstrengt. <\/p>\n\n