Wenn man beginnt, die steuerlichen Auswirkungen des kalifornischen Gesetzes AB5 auf Unternehmen zu untersuchen, wird es leicht kompliziert. Wir m\u00f6chten sie gerne vereinfachen. <\/p>\n
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Eine kurze Zusammenfassung<\/strong><\/p>\n Obwohl es erst etwas mehr als einen Monat her ist, dass der kalifornische Gouverneur Gavin Newsom die Assembly Bill 5 (AB5) in Kraft gesetzt hat, wollen wir zun\u00e4chst die wichtigsten Punkte dieser Gesetzgebung zusammenfassen. Um in Kalifornien als unabh\u00e4ngiger Auftragnehmer (IC) zu gelten, muss ein Arbeitnehmer: <\/p>\n Wenn ein IZA diese drei Anforderungen nicht erf\u00fcllt und nicht unter die Ausnahmeregelungen des Gesetzes f\u00e4llt(lesen Sie hier mehr dar\u00fcber<\/a>), muss er oder sie m\u00f6glicherweise als Arbeitnehmer neu eingestuft werden.<\/p>\n Die Auswirkungen von Fehleinstufungen<\/strong><\/p>\n Bevor wir uns mit den steuerlichen Auswirkungen von AB5 befassen, m\u00fcssen wir verstehen, warum die falsche Einstufung von Arbeitnehmern sowohl f\u00fcr die US-Regierung als auch f\u00fcr Unternehmen zu einem gro\u00dfen Problem geworden ist.<\/p>\n Eine hohe Steuerrechnung<\/strong><\/p>\n Der IRS sch\u00e4tzt, dass Lohnfortzahlungsbetrug, einschlie\u00dflich der falschen Einstufung von Angestellten als ICs, die Bundesregierung jedes Jahr 16 Milliarden Dollar an entgangenen Steuern kostet<\/a>.<\/p>\n Wie kann das sein? Nun, zum einen gibt es Schlupfl\u00f6cher in den Meldepflichten f\u00fcr unabh\u00e4ngige Auftragnehmer. Obwohl Unternehmen, die einem unabh\u00e4ngigen Auftragnehmer 600 Dollar oder mehr pro Jahr zahlen, verpflichtet sind, dem Auftragnehmer und den Steuerbeh\u00f6rden ein Formular 1099-Misc. zukommen zu lassen, das den gezahlten Bruttobetrag ausweist, werden von den Unternehmen, die die 1099 ausstellen, keine Steuern einbehalten, und es ist gut dokumentiert, dass die unabh\u00e4ngigen Auftragnehmer ihr 1099-Einkommen zu niedrig angeben und keine Steuern auf die Selbst\u00e4ndigkeit zahlen. <\/p>\n Die Zahlung der gesch\u00e4tzten Steuern, einschlie\u00dflich der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer, liegt in der Verantwortung des Auftragnehmers. Viele kleine Unternehmen kommen jedoch den Meldepflichten nicht nach. <\/p>\n „Das liegt vor allem daran, dass unabh\u00e4ngige Auftragnehmer weniger der Berichterstattung durch Dritte unterliegen als Angestellte“, schreibt Kathleen Pender vom San Francisco Chronicle in Converting from contractor to employee has benefits, but taxes aren't one of them.<\/a><\/p>\n Gr\u00f6\u00dfere „Gig-Economy“-Unternehmen, die auch als Drittabrechnungsorganisationen bekannt sind, haben Schlupfl\u00f6cher in den IRS-Meldevorschriften entdeckt und nutzen diese, um die Meldung von Arbeitnehmerzahlungen unter bestimmten Schwellenwerten<\/a> zu vermeiden.<\/p>\n Einige Bundesstaaten wie Massachusetts<\/a> und Vermont<\/a> haben versucht, diese Schlupfl\u00f6cher mit strengeren Berichtsstandards zu schlie\u00dfen.<\/p>\n Trotz der Versuche der Bundesstaaten, die Dunkelziffer zu verringern, bleiben am Ende Milliarden an Steuern unbezahlt. Lesen Sie mehr<\/a> \u00fcber die Steuerl\u00fccke in den USA (die Differenz zwischen dem, was tats\u00e4chlich an den IRS gezahlt wurde, und dem, was h\u00e4tte gezahlt werden m\u00fcssen).<\/p>\n Wettbewerbsnachteil<\/strong><\/p>\n Langfristig sind Unternehmen, die L\u00f6hne melden und Arbeitnehmer korrekt einstufen, „durch h\u00f6here Arbeits- und Verwaltungskosten im Vergleich zu Arbeitgebern, die eine falsche Einstufung vornehmen, benachteiligt“, hei\u00dft es in einem vom Economic Policy Institute<\/a> ver\u00f6ffentlichten Papier.<\/p>\n AB5 Arbeitsrecht und Steuern<\/strong><\/p>\n Wenn ein IK aufgrund von AB5 als Arbeitnehmer eingestuft wird, hat dies sowohl auf Bundes- als auch auf Landesebene Auswirkungen auf mehrere Arbeitsgesetze, von denen viele steuerliche Folgen haben.<\/p>\n Staat <\/strong><\/p>\n Wenn ein kalifornischer IC falsch eingestuft wird, d. h. er oder sie erf\u00fcllt nicht alle Komponenten des ABC-Tests, dann werden viele Arbeitsgesetze wirksam. Diese Gesetze m\u00fcssen beachtet werden, da der besagte Auftragnehmer als Arbeitnehmer eingestuft wurde. Zu den verschiedenen Anforderungen an das Arbeitsverh\u00e4ltnis, die auf staatlicher Ebene zum Tragen kommen, geh\u00f6ren: <\/p>\n Federal <\/strong><\/p>\n Auf Bundesebene ist die Situation komplexer. Da sich die verschiedenen Tests f\u00fcr die Einstufung von Arbeitnehmern auf Bundesebene nicht ge\u00e4ndert haben, ist es m\u00f6glich, dass ein Arbeitnehmer, der in Kalifornien nicht mehr als IZA gilt, f\u00fcr Bundeszwecke immer noch als IZA eingestuft wird. Allerdings ist es in der Praxis m\u00f6glicherweise nicht m\u00f6glich, dass ein Arbeitnehmer, der Dienstleistungen f\u00fcr einen Kunden erbringt, f\u00fcr einige Steuern als IK behandelt wird, f\u00fcr andere aber als Angestellter, und eine klare und \u00fcberzeugende Argumentation vor Gericht ist noch schwieriger. Die Unternehmen werden daher wahrscheinlich den disqualifizierten CA IC f\u00fcr alle Zwecke als Arbeitnehmer behandeln, wobei in diesem Fall auch die folgenden Bundesgesetze gelten: <\/p>\n Schauen wir uns nur zwei der auf dieser Liste aufgef\u00fchrten Punkte, die steuerliche Auswirkungen haben, genauer an.<\/p>\n ACA-Einhaltung<\/strong><\/p>\n Allein die steuerlichen Anforderungen f\u00fcr das ACA sind enorm. Nach Angaben der IRS<\/a>, <\/p>\n Im Rahmen des ACA Employer Mandate sind Unternehmen mit 50 oder mehr Vollzeitbesch\u00e4ftigten [30 Stunden pro Woche oder 130 Stunden pro Monat] und Vollzeit\u00e4quivalenten verpflichtet, mindestens 95 Prozent ihrer Vollzeitbesch\u00e4ftigten (und deren Angeh\u00f6rigen) einen Mindestversicherungsschutz (Minimum Essential Coverage – MEC) anzubieten, der den Mindestwert (Minimum Value – MV) erf\u00fcllt und f\u00fcr den Arbeitnehmer erschwinglich ist, andernfalls drohen Strafzahlungen nach dem Internal Revenue Code (IRC).<\/p>\n Im Vorgriff auf eine m\u00f6gliche Neueinstufung sollten Arbeitgeber, die Arbeitnehmer als Angestellte einstufen m\u00fcssen, die Erfassung von Arbeitsstunden, L\u00f6hnen und anderen Details in Betracht ziehen, um die ACA-Bestimmungen einzuhalten und diesen neuen Mitarbeitern eine Krankenversicherung anzubieten. Au\u00dferdem m\u00fcssen Arbeitgeber ihre Meldepflichten aktualisieren und sich bewusst sein, dass die j\u00e4hrliche \u00dcbermittlung der erforderlichen ACA-Formulare an den IRS die Kosten erh\u00f6hen k\u00f6nnte. <\/p>\n Soziale Sicherheit und Medicare<\/strong><\/p>\n Arbeitgeber, die ihre Arbeitnehmer neu einstufen, m\u00fcssen die H\u00e4lfte der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern f\u00fcr falsch eingestufte Arbeitnehmer zahlen – Steuern, die zuvor von Arbeitnehmern gezahlt wurden, die ihr viertelj\u00e4hrliches Einkommen korrekt gemeldet haben.<\/p>\n Wenden Sie sich an TalentWave<\/strong><\/p>\n Die AB5-Landschaft ver\u00e4ndert sich weiterhin schnell. Uber und Lyft haben vor kurzem einen Antrag bei den kalifornischen W\u00e4hlern eingereicht<\/a>, um ihre Fahrer von AB5 auszunehmen. Es bleibt abzuwarten, welche k\u00fcnftigen Gerichtsentscheidungen zu diesem Gesetz ergehen werden. <\/p>\n\n
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